This information is not available in English. Now showing the Swedish version.
BKV-perioden
När grundbokföringen för föregående tertial är stängd och Avdelningen för ekonomi och upphandling bokfört alla transaktioner i samband med periodstängningen vid bokslut öppnas verifikationstyp EBLBKV för registrering av de sista transaktionerna i bokslutet.
Med vertyp EBLBKV kan följande transaktioner bokföras:
- slutreglering av projekt xxx030xxx Medfinansiering anslag
- periodisering av upplupna och förutbetalda intäkter
- omföring av internränta (när sådan finns)
Transaktioner med vertyp EBCBKV förekommer när Avdelningen för ekonomi och upphandling bokför i BKV-perioden.
Medfinansieringsprojektet
Projekt xxx030VSH Medfinansiering FO/UTB anslag ska inte ha något saldo vid bokslut. Projektet nollställs genom att institutionen omför anslag för forskning/forskarutbildning, konto 305xx, VSH 210 till/från projekt xxx030210. Om medfinansiering inom grundutbildningen VSH 110 finns, nollställs medfinansieringsprojektet genom att institutionen omför utbildningsanslag för grund- och avancerad nivå, konto 30110, VSH 110 till/från projekt xxx030110.
Periodisering av intäkter inom bidragsfinansierad verksamhet
Resultaträkningen för projekt inom bidragsfinansierad verksamhet – främst forskning inom verksamhet 220 – regleras varje månad genom att en periodiseringsrutin körs i ekonomisystemet. Denna periodisering är att betrakta som preliminär, varför man vid bokslut måste gå igenom alla projekt och avgöra om projekten är pågående eller ska avslutas.
Bidragsfinansierade projekt med större intäkter än kostnader
Om arbetet kommer att fortsätta under kommande år (pågående verksamhet) kontrolleras om periodiseringen av intäkter (konto 35999/27310, 37999/27320), är riktig eller behöver justeras. Har arbetet upphört (avslutad verksamhet) ska ev. kvarstående oförbrukat bidrag (förskott) resultatföras. Observera att om skyldighet föreligger att betala tillbaka ett oförbrukat bidrag till bidragsgivaren skall den återbetalningspliktiga delen av bidraget inte resultatföras. Projekt med oavskrivna anläggningstillgångar anses vara pågående under hela avskrivningstiden.
Bidragsfinansierade projekt med större kostnader än intäkter
Om arbetet kommer att fortsätta under kommande år (pågående verksamhet) - och kontrakt om ytterligare finansiering finns - ska upplupna bidragsintäkter periodiseras genom att en fordran på bidragsgivare (konto 35999/16310, 37999/16320) bokas upp med högst det belopp som krävs för att täcka periodens kostnader (intäkt=kostnad). Hänvisa till avtalets diarienummer i W3D3 i verifikationstexten. I de fall upplupna bidragsintäkter periodiseras med kontrakt avseende kommande år som underlag, måste verifikationen kompletteras med en genomgripande analys av projektets finansiering.
Periodisering av intäkter inom avgiftsfinansierad verksamhet
Kontroll av resultaträkningen för avgiftsfinansierad verksamhet inom verksamhet 111 Utbildning avgiftsfinansierade studenter, 112 Beställd utbildning, 131 Uppdragsutbildning och 230 Uppdragsforskning ska göras med avseende på periodisering av förutbetalda eller upplupna intäkter.
Avgiftsfinansierade projekt med större intäkter än kostnader
Inkomster inom avgiftsfinansierade projekt som är större än nedlagda kostnader, ska periodiseras som förutbetalda försäljningsintäkter (konto 33xxx/27730, 33xxx/27740) med hänvisning till aktuell kundfaktura om arbetet fortfarande är pågående.
Avgiftsfinansierade projekt med större kostnader än intäkter
För avgiftsfinansierade projekt med större kostnader än intäkter och där faktura inte har utfärdats innan kundreskontran stängt för registrering ska upplupna försäljningsintäkter periodiseras (konto 33xxx/16210, 33xxx/16220) med högst det belopp som krävs för att täcka periodens kostnader (intäkt=kostnad). Periodiseringar av detta slag ska kompletteras med hänvisning till avtalets diarienummer i W3D3. Periodisering av upplupen försäljningsintäkt får endast bokföras om ett signerat avtal finns.
Periodisering av bidrag inom anslagsfinansierad verksamhet
Kontrollera om periodisering av förutbetalda/upplupna intäkter inom bidragsfinansierade projekt inom anslagsfinansierad verksamhet behöver justeras. Kontrollera ev. saldon på konto 27310/27320 och återför icke önskade automatiska periodiseringar av erhållna bidrag.
Kontrollera bokförd periodisering av intäkter
Eftersom ytterligare periodiseringar av intäkter nu kan finnas bokförda med vertyp EBLBKV/ EBCBKV måste rapporten EK93 Periodisering intäkter (INTPER) gås igenom ännu en gång. Liksom tidigare kontrolleras kombinationen av periodiseringskonto i resultaträkning och balansräkning. Differenser i rapporten ska utredas och eventuellt åtgärdas.
Kontrollera även rapporten PR90 Avstämning av projekt vid bokslut (AVSPRO) för att upptäcka eventuella felaktiga kombinationer i projekt: samtidig förekomst av t ex upplupen och förutbetald intäkt, upplupna intäkter och överskott eller förutbetalda intäkter och underskott.